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個(gè)人買賣二手住房，要繳哪些稅？
一圖讀懂
舉例說明
1.增值稅及附加稅費(fèi)（賣方）
① 滿兩年的情形
案例1：賣方趙女士于2023年8月10日轉(zhuǎn)讓江北區(qū)一套住房給買方錢先生，建筑面積120平方。2014年5月1日趙女士購入該套房產(chǎn)時(shí)，購入價(jià)為100萬（含稅），現(xiàn)價(jià)值為168萬（含稅）。
因趙女士持有該套住宅時(shí)間滿2年，對(duì)本次房產(chǎn)交易免征增值稅；城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅稅額，因本次房產(chǎn)交易免征增值稅，故也免征附加稅費(fèi)。
② 不滿兩年的情形
案例2：賣方孫先生于2023年8月21日轉(zhuǎn)讓江北區(qū)一套住房給買方李女士，建筑面積79平方。2022年3月7日孫先生購入該套房產(chǎn)時(shí)，購入價(jià)為100萬（含稅），現(xiàn)價(jià)值為126萬（含稅）。
增值稅=126÷(1+5%)×5%=6萬元
城市維護(hù)建設(shè)稅=6×7%×50%=0.21萬元
教育費(fèi)附加=6×3%×50%=0.09萬元
地方教育附加=6×2%×50%=0.06萬元
增值稅及附加的總稅額為：
6+0.21+0.09+0.06=6.36萬元。
2.土地增值稅（賣方）
自然人銷售住房，免征土地增值稅。
3.個(gè)人所得稅（賣方）
① 滿五唯一的情形
案例3：陳女士于2012年4月6日購買重慶市江北區(qū)一套住房，該住房為其家庭（有配偶的為夫妻雙方）在重慶市的唯一一套住房。2023年7月12日，陳女士將該套住房賣出。
因符合“個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得”的規(guī)定，免征個(gè)人所得稅。
② 能夠提供房屋原值的情形
案例4：2023年7月18日，孫女士出售一套2020年購買的二手住房，據(jù)契稅完稅證明記載，該套住宅的購買價(jià)格為161.82萬元（不含稅），繳納2.4273萬元契稅。經(jīng)系統(tǒng)評(píng)估，住房當(dāng)前市場價(jià)為167.01萬元（不含稅）。
個(gè)人所得稅=(167.01-161.82-2.4273)×20%=0.55254萬元。
③ 核定征稅的情形
案例5：2023年7月11日，孫女士轉(zhuǎn)讓一套2011年購買的住房，申報(bào)的合同價(jià)為100萬元（含稅），無法查明房屋原值。經(jīng)系統(tǒng)評(píng)估，該住房當(dāng)前評(píng)估價(jià)為110萬元（不含稅）。
個(gè)人所得稅=110×1%=1.1萬元。
4.契稅（買方）
案例6：張先生于2023年1月20日在重慶市江北區(qū)購置一處房產(chǎn)（建筑面積102平米），計(jì)稅依據(jù)為160萬元（不含稅），該住房系張先生家庭在重慶市的第二套住房。
契稅=160×2%=3.2萬元。
5.印花稅（買賣雙方）
自然人銷售、購買住房，免征印花稅。
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